세금계산서 발급 실수, 수정하는 방법을 알려드려요

세금계산서 발급 실수, 수정하는 방법을 알려드려요

세금계산서, 수정 발행할 수 있어요

1. 작성일자를 잘못 기입해 발행한 경우

• [기재사항 착오정정]의 사유로 수정세금계산서 2건을 발급해야 해요.

• 잘못 발급한 날짜로 음(-)의 수정세금계산서 1장을 발행한 후 실제 거래일로 올바른 내용의 수정세금계산서 1장을 발행해야 해요.

• 발견한 즉시 수정세금계산서를 발행해야 하고, 신고기한 내에 처리하지 않으면 가산세가 발생할 수 있어요.

2. 같은 거래에 대해 세금계산서를 두 번 중복 발행한 경우

• 실수로 세금계산서를 이중으로 발급하셨다면 [착오에 의한 이중발급] 사유로 음(-)의 수정세금계산서 1장만 발급하면 돼요.

• 중복 분만 취소 처리되고, 별도의 정(+) 세금계산서는 추가로 발행하지 않아도 돼요.

3. 공급자/공급받는 자 정보(등록번호, 상호 등)를 잘못 입력한 경우

• 거래처 사업자등록번호 등의 정보를 잘못 입력했다면 [기재사항 착오정정] 사유로 수정세금계산서 2장(-, +)을 발급하면 돼요.

• 확정신고 기한 이전에 반드시 수정해야 하고, 기한을 넘기면 가산세가 부과되고 매입세액 공제도 받을 수 없어요.

4. 공급가액 또는 부가세를 잘못 입력한 경우

• 0을 하나 더 입력하는 등 금액을 잘못 입력했다면 [기재사항 착오정정] 사유로 수정세금계산서를 음(-)과 정(+)의 2장을 발급해주세요.

• 금액을 바로잡은 정(+) 세금계산서의 작성일자는 원래 잘못 발급했던 날짜와 동일하게 적어야 해요.

5. 금액이 달라진 경우

• 거래 후 일부 금액이 추가되거나 할인, 감액 등으로 인해 금액이 달라졌을 때를 말해요.

• 이 때에는 [공급가액 변동]으로 변동된 금액만큼 음(-) 또는 정(+)의 수정세금계산서를 발행해주세요. 작성일자는 실제 금액이 변동된 날을 기준으로 작성해주시면 돼요.

6. 거래 자체가 없어진 경우

• 재화나 용역 공급 계약이 전부 해제되어 실제 공급이 이뤄지지 않은 경우를 말해요.

• 이는 거래 자체가 아예 없어진 상황으로 [계약의 해제]로 동일한 금액에 대해 음(-)의 수정세금계산서 1장을 발행해주세요.

• 작성일자는 계약이 해제된 날로 작성해주시고, 비고에 기존 세금계산서의 작성일자를 기재해주세요.

7. 반품이 생긴 경우

• 실제 공급된 재화의 일부 혹은 전부가 반품되어 다시 돌아온 경우를 말해요.

• 이는 환입이 일어난 경우로, [환입]으로 반품된 금액만큼 음(-)의 수정세금계산서를 발행해주세요.

• 작성일자는 환입(반품)된 날로 작성해주시고 비고란에는 당초 세금계산서의 작성일자를 작성해주세요.